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深财法〔2023〕31号

各区人民政府，，大鹏新区、深汕特殊相助区管委会，，前海治理局，，各有关单位：

　　凭证《财务部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）、《广东省财务厅 广东省科学手艺厅 广东省人力资源和社会包管厅 国家税务总局广东省税务局关于进一步贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2023〕21号）有关精神，，连系现实，，我们制订了《深圳市境外高端人才和紧缺人才2021年纳税年度、2022年纳税年度个人所得税财务津贴申报指南》，，现予印发，，请遵照执行。。。。。

   深圳市财务局                   深圳市人力资源和社会包管局

深圳市科技立异委                国家税务总局深圳市税务局

2023年8月28日

深圳市境外高端人才和紧缺人才2021年纳税年度、2022年纳税年度个人所得税财务津贴申报指南

　　凭证《财务部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）、《广东省财务厅 广东省科学手艺厅 广东省人力资源和社会包管厅 国家税务总局广东省税务局关于进一步贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2023〕21号），，制订深圳市境外高端人才和紧缺人才2021年纳税年度、2022年纳税年度财务津贴申报指南。。。。。

　　一、申报人相关条件

　。。。。。ㄒ唬┥瓯ㄈ松矸萏跫

　　申报人应当切合以下身份条件之一：

　　1.香港、澳门永世性住民。。。。。以永世性港澳住民身份证和《港澳住民来往内地通行证》为准。。。。。

　　2.取得香港入境妄想（优才、专业人士及企业家）的香港住民（不包括受养人）。。。。。以香港住民身份证、内地住民身份证和香港入境事务处签发的相关入境证件为准。。。。。

　　3.台湾地区住民。。。。。以《台湾住民来往大陆通行证》为准。。。。。

　　4.外国国籍人士。。。。。以护照或外国人永世居留证为准。。。。。

　　5.取得外洋恒久居留权的回国留学职员。。。。。以中国护照、内地住民身份证、外洋恒久或永世居留凭证和教育部留学服务中心认证的外洋学历学位认证书为准。。。。。须要时，，需提供住在国中国使领馆出具的恒久或永世居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留纪录作为增补文件。。。。。

　　6.外洋华侨。。。。。以中国护照、内地住民身份证、外洋居留凭证和收支境纪录为准。。。。。须要时，，需提供住在国中国使领馆出具的居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留纪录作为增补文件。。。。。

　。。。。。ǘ）申报人事情条件

　　1.申报人在深圳市事情，，且切合以下条件之一：

　。。。。。1）与深圳市用人单位签署了劳动（聘用）条约。。。。。

　。。。。。2）由境外雇主派遣，，境外雇主与深圳市吸收单位签署了派遣条约。。。。。

　。。。。。3）提供自力个人劳务，，并与深圳市乃岚单位签署了劳务条约。。。。。

　　2.申报人申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财务津贴的纳税年度在深圳市事情天数累计满90天。。。。。

　　3.申报人事情单位爆发变换的，，且申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财务津贴的纳税年度在切合申报条件的单位事情天数满90天的，，可通过该单位申报，，该单位应予以配合。。。。。

　。。。。。ㄈ┥瓯ㄈ俗矢裉跫

　　1.境外高端人才

　　切合下列条件之一，，且在我市科技立异、重点生长工业或哲学社会科学领域事情的人才。。。。。

　。。。。。1）国家、省、市重大人才工程入选者。。。。。

　。。。。。2）国家、省、市认定的境外高条理人才。。。。。

　。。。。。3）持有广东省“人才优粤卡”的人才。。。。。

　。。。。。4）持有深圳市“鹏城优才卡”的人才。。。。。

　。。。。。5）持有A类《外国人来华事情允许证》的人才（以“平均人为收入不低于深圳上年度社会平均人为收入6倍”认定标准申请取得A类《外国人来华事情允许证》的除外）。。。。。

　。。。。。6）持有《外国高端人才确认函》《广东省外籍高条理人才确认函》或《广东省港澳台高条理人才确认函》的人才。。。。。

　　以上条款以国家、省、市政府部分核发的证书或相关认定文件为准，，相关证书有用期不作为申请限制条件（被作废的除外）。。。。。

　　相关领域指：

　　（1）科技立异领域

　　①国家级、省级或市级重大立异平台。。。。。

　　②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生气构。。。。。

　　③高新手艺企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业。。。。。

　　（2）重点生长工业

　　①战略性新兴工业、未来工业。。。。。

　　②现代服务业。。。。。

　　（3）哲学社会科学领域

　　哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部分所属研究机构。。。。。

　　2.境外紧缺人才

　　在我市科技立异、重点生长工业和哲学社会科学领域事情的境外科研人才、手艺手艺主干和高级治理人才。。。。。

　　（1）科技立异领域

　　①国家级、省级或市级重大立异平台的科研、工程及运维团队成员。。。。。

　　②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生气构中的科研手艺团队成员或肩负市级以上在研重大纵向课题的团队成员，，市级以上重点学科、重点专科等带动人，，以及医疗卫外行艺手艺主干。。。。。

　　③高新手艺企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业的科研团队成员、手艺手艺主干和高级治理职员。。。。。

　　（2）重点生长工业

　　①战略性新兴工业、未来工业中的科研团队成员、手艺手艺主干和高级治理职员。。。。。

　　②现代服务业中的科研团队成员、手艺手艺主干和高级治理职员。。。。。

　　（3）哲学社会科学领域

　　高等院校、哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部分所属研究机构中从事哲学社会科学研究或教学的职员。。。。。

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　　1.在深圳市依法纳税，，且在深圳市已纳税额大于测算税额（详见“个人所得税津贴盘算要领”）。。。。。

　　2.须授权赞成受理机关向税务部分盘问纳税信息。。。。。

　。。。。。ㄎ澹┥瓯ㄈ似渌跫

　　1.遵守执律例则、科研伦理和科研诚信。。。。。至受理机关受理之日，，不得有以下情形之一：

　。。。。。1）近5年内保存重大税收违法案件信息纪录，，虚报、冒领、骗取、挪用财务资金纪录，，违反科研伦理、科研诚信等不诚信行为纪录，，或对申报单位上述行为纪录负有直接或主要责任的。。。。。

　。。。。。2）在境内因犯罪受到刑事处分，，或涉嫌犯罪正在接受司法视察尚未做出明确结论的。。。。。

　。。。。。3）有正在执行、未扫除、未整改完毕的行政处分纪录，，或对申报单位上述行为纪录负有直接或主要责任的。。。。。

　。。。。。4）被列为失约被执行人，，或对申报单位被列为失约被执行人负有直接或主要责任的。。。。。

　　2.申报人申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财务津贴的纳税年度未享受以下人才优惠政谋划定的奖励或津贴之一：

　。。。。。1）深圳市工业生长与立异人才奖。。。。。

　。。。。。2）深圳市高条理人才奖励津贴。。。。。

　。。。。。3）“鹏城孔雀妄想”特聘岗位奖励。。。。。

　。。。。。4）我市其他性子相似的人才奖励或津贴。。。。。

　　二、申报单位相关条件

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　　1.在深圳市依法注册的企业、机构。。。。。

　　2.遵守执律例则。。。。。至受理机关受理之日，，不得有以下情形之一:

　。。。。。1）近5年内保存重大税收违法行为纪录的。。。。。

　。。。。。2）在谋划异常名录内的。。。。。

　。。。。。3）有正在执行、未扫除、未整改完毕的行政处分纪录的。。。。。

　。。。。。4）被列为失约被执行人的。。。。。

　。。。。。5）经盘问深圳市公共信用平台，，被列入严重失约主体名单的。。。。。

　。。。。。ǘ）申报单位其他条件

　　申报单位应当切合本申报指南第六条“相关名词释义”所述条件，，且相关资质条件在对应纳税年度内有用，，详细以相关工业领域主管部分提供、确认的单位名单为准。。。。。

　　三、个人所得税津贴盘算要领

　。。。。。ㄒ唬┰谀伤澳甓饶冢，申报人在深圳市已纳税额减去测算税额，，即为申报人可申请的个人所得税津贴额，，该津贴免征个人所得税。。。。。

　　1.“已纳税额”是指下列所得凭证《中华人民共和国个人所得税法》划定在深圳市已缴纳的个人所得税额：（1）人为、薪金所得；；（2）劳务酬金所得；；（3）稿酬所得；；（4）特许权使用费所得；；（5）谋划所得；；（6）入选人才工程某人才项目获得的津贴性所得。。。。。

　　2.凭证税规则定应办理汇算清缴的，，其个人所得税已纳税额应以次年办理汇算清缴并补退税后的整年现实缴纳税额为准。。。。。凭证税规则定无须办理汇算清缴的，，其个人所得税已纳税额应以补退税后的整年现实缴纳税额为准。。。。。

　　3.“测算税额”是指申报人在深圳市的个人所得凭证香港税法测算的应纳税额。。。。。2021年纳税年度、2022年纳税年度测算税额按标准税率法测算，，即测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。。。。。

　。。。。。ǘ）个人所得税津贴额凭证个人所得项目，，凭证分项盘算（综合所得举行综合盘算）、合并津贴的方式举行。。。。。

　。。。。。ㄈ└鋈怂盟敖蛱钭罡呶500万元。。。。。

　　四、申报审核程序

　　申报人、申报单位在广东省统一身份认证平台(地点: http://tyrz.gd.gov.cn/）注册用户，，个人用户需举行实名验证。。。。。

　。。。。。ㄒ唬└鋈松昵

　　申报人于2023年9月1日至2023年9月30日时代在申报系统提出津贴申请，，申请时需勾选对应人才种别（高端人才或紧缺人才），，确认应纳税所得额、已纳税额和津贴估算金额，，提交相关证实质料，，作出书面允许，，并提交事情单位审核。。。。。

　　申报人可预先登录自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），，通过“特色应用”——“人才津贴（奖励）个税数据”盘问页面，，按年度盘问纳税数据并授权发送至受理机关。。。。。

　　申报人身份信息应与申报缴纳个人所得税时所使用的身份信息坚持一致。。。。。申报人使用多个差别身份证实挂号纳税的，，须在税务部分举行税务并档后申报，，并提交其他身份证实文件。。。。。

　　申报人对应纳税所得额、已纳税额有异议的，，可联系辖区税务部分举行确认；；申报人对津贴估算金额有异议的，，可联系辖区人力资源部分举行确认。。。。。

　。。。。。ǘ）单位申报

　　申报单位对申报人的申报信息及质料举行审核并作出书面说明、允许后，，于2023年9月30日前在申报系统提交申请。。。。。

　　申报人以个人劳务申报的，，无需通过单位申报（已纳税额中包括人为、薪金所得的，，须通过单位申报）。。。。。

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　　受理机关自收到申请之日起5个事情日内作出受理或不予受理的决议，，关于申报质料不齐的应当见告申报人或申报单位补正。。。。。申报人应当在7个事情日内补正质料，，逾期不补正的，，受理机关不予受理并见告申报人或申报单位。。。。。切合容缺受理条件的，，凭证容缺受理的相关划定执行。。。。。

　。。。。。ㄋ模┢鹪瓷蠛

　　受理机关应自受理之日起30日内作出起源审核意见。。。。。情形重大需要延伸的，，应当在审核期满前见告申报人或申报单位，，审核延恒久限不得凌驾30日。。。。。受理机关作出行政决议前依法需要听证、视察、判断评审的，，所需时间不盘算在上述划定限期内。。。。。起源审核未通过的，，退回并见告申报单位或申报人。。。。。

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　　起源审核通事后，，列入拟发放津贴名单，，受理机关核算津贴金额，，经核算的津贴金额与申请津贴金额纷歧致的，，应当实时见告申报人。。。。。

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　　申报人对起源审核意见有异议的，，应当在被见告之日起7日内提出申诉，，逾期不再受理，，受理机关应当在15日内复核，，并见告申报人复核效果。。。。。

　　申报人对津贴金额有异议的，，应当在被见告之日起15日内，，向受理机关提交津贴金额重新核算申请，，受理机关应当在60日内完成核算。。。。。核算后有差额的，，应予以修改后见告申报人。。。。。申报人在被见告之日起15日内未对津贴金额再次提出异议的，，受理机关按流程发放津贴。。。。。

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　　集中审核部分对初审效果开展集中审核，，复核申报数据，，提出享受优惠政策津贴的高端人才名单和紧缺人才名单，，并按程序报批。。。。。

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　　集中审核效果通事后，，受理机关比照发放名单和核算津贴金额，，通过财务国库集中支付系统将资金直接拨付至申报人指定的金融社？
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？ㄕ嘶Щ蚱渌鋈艘姓嘶。。。。。

　　五、其他事项

　。。。。。ㄒ唬┙蛱涤筛髑ù笈粜虑⑸钌翘厥庀嘀⑶昂Ｏ嘀莆瘛⑷肆ψ试础⑺拔竦炔糠职粗澳苋险。。。。。其中，，各区人力资源部分认真营业的受理、初审和发放事情；；各区税务部分认真税务数据的核实事情；；各区财务部分配合做好津贴发放事情。。。。。

　。。。。。ǘ）津贴营业实验信用允许制申报，，申报人、申报单位对填报信息的真实性、准确性、完整性认真。。。。。关于申报人、申报单位所作出的书面允许，，受理机关有权举行信用羁系和事后审核，，申报人、申报单位应配合提供响应证实质料。。。。。

　。。。。。ㄈ┢局ぁ渡钲诰锰厍瞬攀虑樘趵罚，如查实申报人保存弄虚作假行为的，，将作废其申请资格，，并自作废之日起5年内不得再次提出个人所得税津贴申报；；对已经取得个人所得税津贴的，，由津贴发放部分对津贴资金及利息予以追缴；；涉嫌犯罪的，，移交司法机关依法处理。。。。。申报单位保存弄虚作假行为的，，参照上述方式处理。。。。。

　。。。。。ㄋ模┍旧瓯ㄖ改献2023年9月1日起实验，，有用期1年，，2021年纳税年度及2022年纳税年度境外高端人才和紧缺人才个人所得税财务津贴申请、审核、发放，，凭证本申报指南执行。。。。。

　　六、相关名词释义

　。。。。。ㄒ唬┲卮罅⒁炱教ǎ褐腹摇⑹　⑹猩に⑿隆⒖萍剂⒁臁⒐ひ岛托畔⒒炔糠秩隙ǖ闹氐闶笛槭摇⒐こ淌笛槭摇⒐こ蹋üこ淌忠眨┭芯恐行摹⑵笠凳忠罩行摹⒅圃煲盗⒁熘行摹⒐ひ瞪杓浦行摹⑸怨卜务平台、公共服务平台、重大科技基础设施、前沿交织研究平台、工业立异中心等平台。。。。。

　。。。。。ǘ）高等院校：指依据《中华人民共和国高等教育法》划定，，由国务院教育行政部分审批、备案设立的高等学校和其他高等教育机构。。。。。

　。。。。。ㄈ┛蒲谢梗褐敢谰荨吨谢嗣窆埠凸蒲忠涨敖ā坊ǎ，由国家、省、市、区机构体例部分批准的使用财务性资金设立的事业单位性子的科学手艺研究开发机构，，及依据《科技类民办非企业单位挂号审查与治理暂行步伐》由民政部分挂号的科技类民办非企业单位。。。。。

　。。。。。ㄋ模┮搅苹梗褐敢谰荨渡钲谑幸搅苹怪匆倒液挪椒ァ返幕ǎ，由深圳市卫生康健主管部分挂号取得《医疗机构执业允许证》的具有自力法人资格的机构。。。。。

　。。。。。ㄎ澹┕参郎梗褐干钲谑小⒏髑郎姓部分所属具有自力法人资格的公共卫生气构。。。。。

　。。。。。┲卮笞菹蚩翁猓褐腹腋鞑课⒐愣『蜕钲谑懈餍姓主管部分批准下达的，，属重点、重大、国际相助的项目课题。。。。。

　。。。。。ㄆ撸└咝率忠掌笠担褐敢谰菘萍疾俊⒉莆癫俊⒐宜拔褡芫钟》⒌摹陡咝率忠掌笠等隙ㄖ卫聿椒ァ泛汀陡咝率忠掌笠等隙ㄖ卫硎虑橹敢返然ǎ，经深圳市高新手艺企业认定治理机构（由深圳市科技、财务、税务行政主管部分组成）认定，，并经天下高新手艺企业认定治理机构办公室（科技部火炬高手艺工业开发中心）备案，，且高新手艺企业证书在有用期内的企业。。。。。

　。。。。。ò耍“专精特新”企业：指国家、广东省、深圳市工业和信息化部分认定的专精特新“小巨人”或“专精特新”中小企业。。。。。

　。。。。。ň牛┲圃煲档ハ罟诰笠担菏侵负憔米ㄗ⒂谥圃煲的承┨囟ㄏ阜植肥谐。。。。。，生产手艺或工艺国际领先，，单项产品市场占有率位居全球前线的企业。。。。。

　。。。。。ㄊ┱铰孕孕滦斯ひ担菏侵竿缬胪ㄑ丁氲继逵爰傻缏贰⒊咔迨悠迪允尽⒅悄苤斩恕⒅悄艽衅鳌⑷砑与信息服务、数字创意、现代时尚、工业母机、智能机械人、激光与增材制造、细密仪器装备、新能源、清静节能环保、智能网联汽车、新质料、高端医疗器械、生物医药、大康健、海洋工业等。。。。。

　。。。。。ㄊ唬┪蠢垂ひ担菏侵盖榱础⒘孔有畔ⅰ⒛钥蒲в肜嗄灾悄堋⑾赴牖颍ê镉郑⒑铣缮铩⒖杉馔ㄑ队牍馀趟恪⑸畹厣詈！⒖仗焓忠盏。。。。。

　。。。。。ㄊ）现代服务业：是指研发与设计服务、科技效果转化服务、知识产权及相关执法服务、磨练检测认证标准计量服务、生产性专业手艺服务、信息传输服务、信息手艺服务、电子商务支持服务、金融服务、涉外执法服务、现代物流服务、会计服务、资产评估服务、现代教育服务等。。。。。

　。。。。。ㄊ“取得外洋恒久居留权的回国留学职员”:指在国（境）外正规高等院校和科研机构学习、学术会见或从事博士后科研事情不少于12个月，，且取得外洋恒久（5年及以上）或永世居留权、未自愿加入或取得外国国籍的回国是情的中国公民。。。。。

　。。。。。ㄊ模“外洋华侨”：指已取得住在国恒久（5年及以上）或永世居留权，，并曾在住在国一连居留满两年，，两年内累计居留不少于18个月，，或尚未取得住在国恒久或永世居留权，，但已取得住在国一连5年以上（含5年）正当居留资格，，5年内在住在国累计居留不少于30个月的中国公民。。。。。出国留学（包括公派和自费）在外学习时代，，或因公务出国（包括外派劳务职员）在外事情时代，，均不视为华侨。。。。。

　。。。。。ㄊ澹“个人劳务”：是指以自力的个人身份在科技立异、重点生长工业、哲学社会科学领域正当提供劳动服务。。。。。